近幾年有很多企業(yè)留抵退稅正進(jìn)行得如火如荼，同時(shí)全國(guó)性的嚴(yán)查留抵退稅也在同時(shí)進(jìn)行。那么對(duì)于這一業(yè)務(wù)辦理來說，哪些企業(yè)辦理留抵退稅有風(fēng)險(xiǎn)呢?下面就隨深圳泓灼會(huì)計(jì)小編一起來了解下吧!

一般而言，有關(guān)于辦理留抵退稅存在風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，其主要有以下這些：

一、不符合留抵退稅的條件

這些情形包括：

1、企業(yè)的納稅信用等級(jí)不是A級(jí)或者B級(jí);

2、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)存在騙稅、虛開發(fā)票及偷稅被處罰的情況。

3、享受過即征即退等政策。

4、不屬于小微企業(yè)或制造業(yè)等特定行業(yè)企業(yè)。

二、銷項(xiàng)稅額存在問題

申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，企業(yè)銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額。風(fēng)險(xiǎn)分析如下：

1、存在隱匿收入的情況，比如取得銷售款掛賬，或者私戶收款，或者銷售不開票未申報(bào)情況等。

2、企業(yè)存在視同銷售行為，未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅的情況，比如將設(shè)備或貨物對(duì)外投資、捐贈(zèng)、償債等，以及自產(chǎn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免征增值稅及集體福利等。

3、企業(yè)收取的價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

4、企業(yè)發(fā)生的混合銷售及兼營(yíng)，適用稅率不正確，存在故意適用低稅率的情況。

5、企業(yè)存在通過注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人，通過低稅率和免征等稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入問題。

三、進(jìn)項(xiàng)稅額存在問題

進(jìn)項(xiàng)稅額最大的問題就是取得虛開的增值稅專用發(fā)票，虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

而針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額，需要關(guān)注企業(yè)是否發(fā)生需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形，比如：取得專票的采購(gòu)業(yè)務(wù)，是否用于免征增值稅及簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，是否用于集體福利及個(gè)人消費(fèi)等。

四、進(jìn)銷項(xiàng)不匹配

進(jìn)銷項(xiàng)匹配要關(guān)注購(gòu)進(jìn)的貨物是否和銷售的貨物具有邏輯一致性。如若不匹配，則存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)還要關(guān)注自身是否存在有進(jìn)無銷、進(jìn)大銷小、是否存在進(jìn)銷同步變動(dòng)異常等行為。如若存在，也無法辦理。

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