對于市場中的一般納稅人企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間取得的增值稅專用發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的。不過，增值稅專用發(fā)票的抵扣方式相對于普通發(fā)票更為復(fù)雜，但是如果掌握了正確的抵扣方法，可以有效地提高核算效率。下面就隨深圳泓灼會計小編一起來了解下增值稅專用發(fā)票的抵扣相關(guān)問題。

一、什么是增值稅專用發(fā)票?

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明。它具有著以下幾個特點：首先，開具過程必須符合國家稅務(wù)部門的監(jiān)管要求;其次，金額較大，通常適用于企業(yè)的大額采購和銷售等場景;還有就是抵扣難度較大，需要特別注意抵扣范圍、計算公式等相關(guān)問題。

二、 如何進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的抵扣?

增值稅專用發(fā)票的抵扣主要分為兩個環(huán)節(jié)，即進(jìn)項抵扣和銷項抵扣。

1、進(jìn)項抵扣

進(jìn)項抵扣是指企業(yè)在采購商品或接受服務(wù)時，所支付的增值稅專用發(fā)票金額可以抵扣企業(yè)自身應(yīng)繳納的增值稅。企業(yè)可以在所購買商品或接受服務(wù)之日起，按規(guī)定時間通過電子申報系統(tǒng)向稅務(wù)部門提交相應(yīng)申報材料。

具體抵扣方法如下：

(1)確認(rèn)符合抵扣條件：只有當(dāng)企業(yè)購買的商品和接受的服務(wù)都是與其主營業(yè)務(wù)相關(guān)，并且所開具的增值稅專用發(fā)票信息真實有效時，才可以進(jìn)行抵扣。

(2)計算抵扣額度：進(jìn)項稅額=增值稅專用發(fā)票金額×適用稅率。企業(yè)在抵扣進(jìn)項稅時必須按照國家稅務(wù)部門規(guī)定的稅率進(jìn)行計算。

(3)填寫申報表格：企業(yè)需要在所購買商品或接受服務(wù)之日起，及時通過電子申報系統(tǒng)向稅務(wù)部門提交相應(yīng)申報材料。

2、銷項抵扣

銷項抵扣是指企業(yè)向客戶出售商品或提供服務(wù)時，所開具的增值稅專用發(fā)票中的增值稅金額可以抵扣自身應(yīng)繳納的增值稅。在銷售商品或提供服務(wù)后，企業(yè)需要按照要求向稅務(wù)部門提交相應(yīng)稅務(wù)申報材料進(jìn)行銷項抵扣。

具體抵扣方法如下：

(1)確認(rèn)符合抵扣條件：銷售商品或提供服務(wù)時，需要檢查所開具的增值稅專用發(fā)票是否符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定。

(2)計算抵扣額度：銷項稅額=增值稅專用發(fā)票金額×適用稅率。企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時必須按照國家稅務(wù)部門規(guī)定的稅率進(jìn)行計算。

(3)填寫申報表格：企業(yè)需要按照要求向稅務(wù)部門提交相應(yīng)稅務(wù)申報材料。

三、 增值稅專用發(fā)票抵扣的注意事項

雖然增值稅專用發(fā)票的抵扣方式相對于普通發(fā)票更為復(fù)雜，但是只要掌握了正確的抵扣方法并且注意以下幾點，就可以有效地避免錯誤的操作。

1、核實發(fā)票真?zhèn)危浩髽I(yè)在接收到增值稅專用發(fā)票后，需要核實發(fā)票的真?zhèn)?，以免因為使用偽造的發(fā)票而受到處罰和損失。

2、及時申報認(rèn)證：企業(yè)需要在規(guī)定的時間內(nèi)，通過電子申報系統(tǒng)提交相應(yīng)的申報材料，以確保增值稅專用發(fā)票的抵扣流程順利進(jìn)行。

3、減免稅款合理使用：企業(yè)在進(jìn)行抵扣時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律規(guī)定，將減免稅款合理使用，避免違法和不當(dāng)操作。

點贊

--

狠踩

--